एक आश्चर्यजनक मामले में, एक युवक को भारत में केवल ₹10,000 की आय रिपोर्ट करने के बावजूद लगभग ₹43 लाख के भारी आयकर बिल का सामना करना पड़ा। यह कैसे संभव है, और इस संदर्भ में टाई-ब्रेकर नियम का क्या अर्थ है? आइए इस असामान्य कर स्थिति का पता लगाएं।
असामान्य कर स्थिति
यह मुद्दा तब उठा जब एक युवक ने भारत में अपनी आय ₹10,000 घोषित की। हालाँकि, आयकर अपीलीय न्यायाधिकरण (ITAT) ने निर्धारित किया कि उनकी वास्तविक कर योग्य आय लगभग ₹43 लाख थी। आदमी को भारत में रहते हुए संयुक्त राज्य अमेरिका में अपनी कमाई पर कर का भुगतान करना पड़ता है। यह मामला उन जटिलताओं पर प्रकाश डालता है जो अंतर्राष्ट्रीय कर दायित्वों से उत्पन्न हो सकती हैं।
उसे अमेरिकी आय पर कर क्यों देना पड़ता है?
भारतीय कर कानून के तहत, गैर-निवासियों को भारत के बाहर अर्जित विदेशी आय पर कर नहीं लगाया जाता है। हालाँकि, इस व्यक्ति को भारत और अमेरिका दोनों में निवासी माना गया था। जब किसी व्यक्ति को दोनों देशों में कर निवासी माना जाता है, तो उन्हें अपनी वैश्विक आय पर कर का भुगतान करना होगा, जिसमें अमेरिका से होने वाली कमाई भी शामिल है।
भारत-अमेरिका कर संधि
यह स्थिति सवाल उठाती है: इस व्यक्ति को कर कहां चुकाना चाहिए? इसे निर्धारित करने के लिए टाई-ब्रेकर परीक्षण लागू किया जाता है। टाई-ब्रेकर नियम भारत-अमेरिका कर संधि का हिस्सा है, जो यह स्पष्ट करने में मदद करता है कि किस देश को ऐसे व्यक्ति पर कर लगाने का अधिकार है जो दोनों देशों का निवासी है।
इस मामले में, व्यक्ति ने भारत में ₹10,000 की आय बताई, लेकिन अमेरिका में उसकी पर्याप्त कमाई थी। कर निवास मुद्दे को हल करने के लिए, उसे टाई-ब्रेकर परीक्षण लागू करने की आवश्यकता है, जो यह आकलन करता है कि व्यक्ति के पास “महत्वपूर्ण हितों का केंद्र” कहां है।
टाई-ब्रेकर टेस्ट समझाया गया
आयकर संधियों में टाई-ब्रेकर नियम उन व्यक्तियों के कर निवास को निर्धारित करने में मदद करता है जो दो देशों में निवासियों के रूप में अर्हता प्राप्त करते हैं। यह स्थिति अक्सर तब होती है जब कोई व्यक्ति एक देश में रहता है और दूसरे देश में आय अर्जित करता है।
आमतौर पर, परीक्षण कई कारकों पर विचार करता है, जैसे:
स्थायी घर: जहां व्यक्ति का स्थायी निवास हो। व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध: वह देश जहां व्यक्ति के अधिक व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध होते हैं। बिताया गया समय: कर वर्ष के दौरान प्रत्येक देश में बिताया गया समय।
आईटीएटी का निर्णय
युवक के मामले में, ITAT ने यह निष्कर्ष निकालने के लिए विभिन्न मानदंडों का मूल्यांकन किया कि उसके “महत्वपूर्ण हितों का केंद्र” मुख्य रूप से भारत में था। नतीजतन, उन्हें भारत में अपनी अमेरिकी कमाई पर कर का भुगतान करना होगा। यह निर्णय इस तथ्य के आधार पर लिया गया था कि व्यक्ति ने वित्तीय वर्ष 2012-13 के लिए आय के रूप में ₹9,570 घोषित की थी। एक बार जब अमेरिकी आय जोड़ दी गई, तो उनकी कुल आय बढ़कर ₹43.5 लाख हो गई।
टाई-ब्रेकर नियम अंतरराष्ट्रीय कर कानून का एक अनिवार्य हिस्सा है जो यह निर्धारित करता है कि किस देश को दो देशों के निवासियों पर कर लगाने का अधिकार है। यह विशेष मामला टैक्स रेजिडेंसी को समझने के महत्व पर प्रकाश डालता है, खासकर अंतरराष्ट्रीय आय वाले लोगों के लिए।
एक से अधिक देशों में रहने वाले या पैसा कमाने वाले किसी भी व्यक्ति के लिए, इन कर निहितार्थों से अवगत होना महत्वपूर्ण है। अंतरराष्ट्रीय कर संधियों को समझने वाले कर पेशेवर से परामर्श करने से व्यक्तियों को जटिल परिस्थितियों से निपटने और कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है।
