कर्मचारी भविष्य निधि (EPF) निकासी के कर निहितार्थों को समझना वित्तीय नियोजन और अप्रत्याशित कर देनदारियों से बचने के लिए महत्वपूर्ण है। यहाँ EPF निकासी पर कर कैसे लगाया जाता है और उन्हें प्रभावित करने वाले कारकों का विवरण दिया गया है।
कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) क्या है?
कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) कर्मचारियों के लिए एक सेवानिवृत्ति बचत योजना है, जो योगदान चरण के दौरान कर लाभ प्रदान करती है। हालांकि, संचित राशि निकालने पर कर प्रभाव उत्पन्न होता है, और यह निकासी के कारण और रोजगार की अवधि जैसे कारकों पर निर्भर करता है।
ईपीएफ अंशदान पर कर लाभ
कर्मचारी योगदान: ईपीएफ में योगदान पर आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सी के अंतर्गत 1.5 लाख रुपये तक की सीमा तक कटौती का दावा किया जा सकता है।
नियोक्ता अंशदान: कर्मचारी के वेतन के 12 प्रतिशत तक का नियोक्ता अंशदान कर-मुक्त है।
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वर्तमान में ईपीएफ पर कर कैसे लगाया जाता है?
योगदान पर ब्याज: वित्त अधिनियम 2021 में किए गए संशोधन के अनुसार, 2.5 लाख रुपये से अधिक के कर्मचारी योगदान पर अर्जित ब्याज कर योग्य है। इसके अतिरिक्त, यदि ब्याज दर 9.5 प्रतिशत प्रति वर्ष से अधिक है, तो अतिरिक्त ब्याज पर कर लगाया जाएगा।
नियोक्ता योगदान: 7.5 लाख रुपये से अधिक का कोई भी नियोक्ता योगदान आयकर नियमों की धारा 17(2)(ia) के अंतर्गत कर योग्य है।
एकमुश्त निकासी: यदि कर्मचारी ने आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10(12) के अनुसार पांच या अधिक वर्षों की निरंतर सेवा पूरी कर ली है, तो एकमुश्त ईपीएफ निकासी कर-मुक्त है।
वैकल्पिक रूप से, छूट निम्नलिखित शर्तों के तहत भी लागू हो सकती है:
खराब स्वास्थ्य के कारण सेवा समाप्ति।
नियोक्ता द्वारा व्यवसाय बंद करना।
पुनः नियुक्ति पर ईपीएफ शेष राशि को नए नियोक्ता को हस्तांतरित करना।
ईपीएफ निकासी पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस)
यदि कोई कर्मचारी पांच वर्ष से कम सेवा के बाद 50,000 रुपये या उससे अधिक की ईपीएफ राशि निकालता है, तो 10 प्रतिशत टीडीएस काटा जाएगा, बशर्ते पैन जमा किया गया हो और फॉर्म-15जी/15एच जमा न किया गया हो।
जिन मामलों में पैन जमा नहीं किया जाता है, वहां अधिकतम 39 प्रतिशत की सीमांत दर से टीडीएस लागू होगा।
इन कर नियमों को समझने से कर्मचारियों को अपने ईपीएफ निकासी को बेहतर ढंग से प्रबंधित करने और संभावित कर आश्चर्य से बचने में मदद मिलेगी।